슬롯사이트 업 제도는 오랫동안 부유층의 상속 수단으로 각광받았다. 하지만 최근 중산층도 슬롯사이트 업 제도에 관심을 기울이는 모양새다.

슬롯사이트 업의 주요 목적은자산을 의도한 사람에게 전달하는 것이다.유언 검인 절차를 생략하여 시간과 비용을 절약할 수 있으며, 상속세 절감에도 도움이 된다. 위탁자는 슬롯사이트 업을 통해 자신의 재산을 미리 계획하고, 수탁자에게 재산 관리를 위임하여 안심하고 후손에게 물려줄 수 있다.

캐서린그레이스피듀셔리 패밀리 오피스 최고경영자(CEO)는슬롯사이트 업이 특정 소득계층에 국한된 제도가 아니라고 설명한다. 고객별상황, 보유 자산, 거주 지역에 따라 필요성이 달라진다.슬롯사이트 업 설정에는 일반적으로 유산 변호사가 관여하며, 유산의 복잡성에 따라 수천 달러에서 수십만 달러의 비용이 들 수 있다. 온라인을 활용하면 적은 비용으로 슬롯사이트 업을 설정하는 것도 가능하다.

단순히 퇴직금과 부동산을 성인 자녀에게 나눠주고 싶다면 유언장으로 충분할 수 있다. 하지만 다양한 자산을 가지고 있거나, 미성년 자녀에게 재산을 상속해야 하는 경우, 또는 유언 검인 절차를 간소화하고 싶다면 슬롯사이트 업이 효과적인 방안일 수 있다. 자산이 많아질수록 유산 상속 관련 법률이나 세금 문제가 복잡해지므로, 전문가의 도움을 받아 맞춤형 유산 계획을 세우는 것이 중요하다.

데니스 맥클레인 캘러핸 변호사는"모든 사람에게 유산 계획이 필요하다"며 "개인의 재산이 늘어남에 따라 유산 계획에 포함되는 세부 사항도 더 복잡해질 것"이라고 말한다.

슬롯사이트 업은 크게 취소 가능 슬롯사이트 업과 취소 불능 슬롯사이트 업으로 나뉜다. 취소 가능 슬롯사이트 업은 유연하게 변경이 가능하지만, 취소 불능 슬롯사이트 업은 일단 설정하면 변경이 어렵다.

그레이스는 "어떤 슬롯사이트 업이 가장 좋다고 할 수는 없다"며 "특정 고객의 필요에 가장 적합한 것이 무엇인지가 중요하다"고 설명했다.

맥클레인에 따르면 슬롯사이트 업은 미성년 자녀가 있을 때 유용하며, 수탁자가 자녀가 18세 또는 슬롯사이트 업 조건에 명시된 나이가 될 때까지 자산을 관리할 수 있게 한다. 그는"많은 재산을 가지지 않은 가족도 취소 가능 슬롯사이트 업을 가져야 한다"라며"집 소유권, 투자 계좌, 은행 계좌를 슬롯사이트 업에 넣을 수 있다"고 말했다. 이어"이는 유언 검인을 피하는 효율적인 방법"이라고 덧붙였다.

취소 불능 슬롯사이트 업은 더 복잡하다.슬롯사이트 업이 형성된 후에는 통제권을 포기하지만, 그 전에는 누가 어떤 자산을 언제 어떻게 받을지를 완전히 통제할 수 있다. 일반적으로 형성된 후에는 변경하거나 수정할 수 없지만, 법원의 개입을 통해 변경할 수 있는 경우도 있다. 취소 불가능 슬롯사이트 업에 넣은 자산은 기술적으로 위탁자의 재산에서 제외되며, 슬롯사이트 업 자체가 별도의 세금 신고를 한다. 이 때문에 취소 불능 슬롯사이트 업은 상속세를 절감하기 위한선택지로 거론된다.

맥클레인은 자신의 상황에 어떤 유형의 슬롯사이트 업이 적합한지 결정하려면 "목적"을 생각해 보라고 조언한다. 단순히 세금을 줄이기 위한 것인가? 여러 세대의 가족을 돌보기 위한 것인가? 미래의 자선 기부를 위해 자산을 보호하기 위한 것인가?

취소 불능 슬롯사이트 업에는 여러 종류가 있는데, 그중 인기 있는 것이 'CRT(Charitable Remainder Trust)' 제도다. 이 약정에서 위탁자는 자산을 슬롯사이트 업에 넣고 그 과정에서 부분적인 세금 공제를 받는다. 위탁자나 수혜자는 분배금이라고 하는 연간 일정액을 받는다. 그리고 분배 기간이 끝나면 나머지는 지정된 자선 단체나 단체들에게 간다. 자선 선행 슬롯사이트 업은 그 반대다. 지정된 자선 단체가 매년 돈을 받고, 나머지는 수혜자에게 간다.

그리고 인센티브 슬롯사이트 업이 있는데, 이는 위탁자가 수혜자가 자금이나 자산을 받기 전에 충족해야 할 조건을 부과할 수 있게 한다. 예를 들어, 수혜자가 특정 대학을 졸업하거나, 유급 직업을 유지하거나, 금주 상태를 유지해야 할 수 있다. 이는 자식을 걱정하는위탁자사이에서 인기가 있는 제도다.

그레이스는 "대부분의 사람들은 자녀들에게 얼마나 주는 것이 충분한지, 그리고 돈뿐만 아니라 그 돈을 잘 관리할 책임감을 어떻게 줄 수 있는지 궁금해한다"고 설명했다. 이어"많은 인센티브 슬롯사이트 업이 이루어지는이유다"라며"슬롯사이트 업을 단순한 돼지 저금통이 아니라 동기부여 도구로 사용하기 위해서"라고 말한다.

또다른 슬롯사이트 업유형은 SLAT(Spousal Lifetime Access Trust)다.한 배우자가 다른 배우자에게 혜택을 주는 슬롯사이트 업에 증여할 수 있게 한다. SLAT는 슬롯사이트 업을 형성한 사람이 자산에 접근할 수 있게 한다. 이 유형의 슬롯사이트 업은 현재 특히 인기가 높은데, 연방 상속세 면제액(증여세와 상속세를 내지 않고 수혜자에게 물려줄 수 있는 금액)을개인당 1361만 달러에서 약 500만 달러까지절감할 수 있기 때문이다.

맥클레인은 슬롯사이트 업 유형이 선택되면 다음으로 중요한 결정은 수탁자 선정이라고 말한다. 수탁자는수혜자의 최선의 이익을 위해 자산을 보유하고 관리하는 임무를 맡게 된다. 슬롯사이트 업이 형성되는 시기와 지속 기간에 따라 수탁자는 몇 년에서 수혜자의 평생 동안 관여할 수 있다.

맥클레인에 따르면취소 가능 슬롯사이트 업의 경우, 일반적으로 위탁자와 그의 배우자가 수탁자가 되며 후임 수탁자를 지명한다(수탁자는 언제든지 변경할 수 있다). 취소 불능 슬롯사이트 업의 경우, 수탁자는 친구, 가족, 변호사, 개인 수탁자, 또는 외부 슬롯사이트 업 회사가 될 수 있으며, 수탁자는 관리 문서에 명시된 내용에 따라서만 변경할 수 있다. 수수료는 각 약정에 따라 다르다. 외부 회사나 개인 수탁자는 일반적으로 수수료 일정이 있는 반면, 좋은 친구는 슬롯사이트 업을 관리하는 데 전혀 비용을 청구하지 않을 수 있다. 다만 친구는 수혜자의 최선의 이익을 배우는 데 많은 시간을 할애하지 못할 가능성이 존재한다.

맥클레인은 "수탁자로 일하는 것은 영광이지만 동시에 책임이 따르는 일이다. 자산을 잘 관리하고 세금 신고를 하는 것이 그들의 임무다.슬롯사이트 업 문서를 관리하는 방법을 이해하는 능력이 필요하며, 필요하다면 변호사, 공인회계사, 금융 회사 등의 도움을 받을 줄 알아야 한다"고 덧붙였다.

미국 일부 주는 슬롯사이트 업 제도에 편리한 것으로 알려져있다.양도자는세금 절감 및슬롯사이트 업의 영구 존속 제도 이용을 위해 거주지가 아닌 주에 슬롯사이트 업을 설립하기도 한다.

예를 들어, 네바다주는 슬롯사이트 업에 주 소득세를 부과하지 않아 슬롯사이트 업 설립지로인기가 높다.또한 슬롯사이트 업을 주 기관이나 법원에 등록할 필요가 없어 머독가문의 현재 상황과 같은 유명 인사의 경우 더 많은 사생활 보호가 가능하다. 게다가 슬롯사이트 업이 최대 365년간 지속될 수 있어 세대를 거쳐 상속세 없이 자산 이전이 가능하다. 애리조나주에서는 슬롯사이트 업이 500년까지 유지될 수 있다.

맥클레인은 네바다,알래스카, 델라웨어, 사우스다코타같이 슬롯사이트 업 관련 제도가 잘 정비된주에 살지 않는다면, 해당 주의 법률을 이용하기 위해 관련 회사를 수탁자로 고용해야 할 가능성이 높다고 말한다. 그는"슬롯사이트 업의 목적, 대상, 지속 기간, 그리고 당신의 뜻을 이행할 신뢰할 만한 사람을 생각해야 한다"며"이 네 가지를 고민하는 것이 슬롯사이트 업에 대해 출발하는좋은 방법이 될 것이다"고 설명했다.

/ 글 Alicia Adamczyk & 편집김타영 기자 young@fortunekorea.co.kr